Životní pojištění
- finanční produkt kryjící riziko smrti, využívaný zejména ve spojitosti se spořením
- cílem pojištění je finančně zajistit osoby blízké (manželku, děti) v případě smrti pojištěného
- stále oblíbenější pojištění pro své nesporné přednosti spočívající zejména v zajímavém zhodnocení úspor a v úsporách na dani z příjmů fyzických osob i firem
- v zásadě existují následující typy pojištění
- Rizikové životní pojištění - kryje pouze riziko smrti, nespoří se
- Kapitálové životní pojištění - kryje smrt, spoří se rezerva, jednorázově vyplacena
- Investiční životní pojištění - kryje smrt, tvoří rezervu investicemi do fondů
- lze volit výši pojistné částky (čím je pojistná částka nižší tím více si klient spoří a opačně).
- zákon o daních z příjmů umožňuje odepisovat ze základu daně z příjmů úhradu životního pojištění. Maximální odečitatelná částka činí stejně pro zaměstnance i osoby samostatně výdělečně činné 12 000 Kč ročně.
PODMÍNKY DAŇOVÉHO ZVÝHODNĚNÍ
Dle zákona čís. 586/1922 Sb. o daních z příjmů v plném znění
- životní či důchodové pojištění se spořící složkou (pojištění pro případ smrti nebo dožití)
- konec pojištění nejdříve při dožití 60 let věku pojištěného
- sjednáno na dobu alespoň 5 let
- pojištění sjednáno pojištěnou osobou
- na plnění má právo pojištěný zaměstnance, nikoli zaměstnavatel
- nesmí být nakládáno s kapitálovou hodnotou
- přispívat může i zaměstnavatel, zajímavý nástroj k ocenění jednotlivců a jejich přínosu pro organizaci
- Příspěvek na životní pojištění je pro společnost daňově uznatelný náklad do výše 8 000 Kč za rok pro jednoho/zaměstnance. Nad 8 000 Kč může zaměstnavatel platit příspěvky na životní pojištění bez odvodu sociálního a zdravotního pojištění. Maximálně však do 12 000 Kč za zdaňovací období ve vztahu k jednomu zaměstnanci. Z příspěvku se neplatí sociální pojištění, příspěvek na státní politiku zaměstnanosti ani zdravotní pojištění.
- Zaměstnavatel má možnost poskytnutí příspěvku „dopředu˝
- Zaměstnavatel má nárok na uplatnění daňového zvýhodnění až do maximálního limitu u každého zaměstnance bez ohledu na dobu trvání pracovního poměru daného zaměstnance v daném zdaňovacím období
- Zaměstnavatel nemusí s pojišťovnou do smluvního závazku.
Pojistná částka pro případ smrti nebo dožití
Je možnost volby pojistné částky (čím je pojistná částka nižší tím více si klient spoří a opačně.).
Například:
Klient je mladý a své životní pojištění by chtěl spíše jako spoření. Příspěvek by měl být 500,- Kč měsíčně. Pojistnou částku bude stanovena na 50.000,- Kč. K životnímu pojištění bude přidáno i základní úrazové připojištění. Pojistné za úrazové připojištění činí 132,- Kč. Toto pojistné se spotřebuje celé na pojistné krytí. Na hlavním životním pojištění tedy zůstane 368,- Kč měsíčně. Životní pojištění se rozděluje na část rizika a spořící část:
V případě, že klient chce spíše zabezpečit svou rodinu a zvolí vysokou pojistnou částku – 300 000,- Kč. Příspěvek bude 500,- Kč měsíčně a též bude do pojistné smlouvy zahrnuto připojištění – úrazové i nemocenské. Pojistné za obě připojištění stojí 250,- Kč měsíčně a spotřebují se na pojistné krytí. Na hlavní životní pojištění tedy zůstane 250,- Kč měsíčně. To se téměř celé spotřebuje na pojistné krytí:
POROVNÁNÍ ZVÝŠENÍ PLATU S PŘÍSPĚVKEM NA ŽP
PŘÍKLAD
Firma se 100 zaměstnanci v navrhované struktuře příspěvků.
| Počet příspěvků 650 Kč | 8 |
| Počet příspěvků 500 Kč | 11 |
| Počet příspěvků 400 Kč | 27 |
| Počet příspěvků 300 Kč | 54 |
| Zaměstnavatel | měsíc | rok |
|---|---|---|
| Náklady na mzdy celkem | 50 895 | 610 740 |
| Náklady na příspěvek celkem | 37 700 | 452 400 |
| Úspora na odvodech | 13 195 | 158 340 |
| Zaměstnanec | měsíc | rok |
|---|---|---|
| Náklady na mzdy celkem | 50 895 | 610 740 |
| a) Daňová úspora na 1 příspěvek ve výši 650 Kč | 177 | 2 124 |
| b) Daňová úspora na 1 příspěvek ve výši 500 Kč | 138,5 | 1 661 |
| c) Daňová úspora na 1 příspěvek ve výši 400 Kč | 86,5 | 1 038 |
| d) Daňová úspora na 1 příspěvek ve výši 300 Kč | 65,5 | 786 |
| e) Úspora na sociálním a zdravotním na 650 Kč přísp. | 99 | 1 188 |
| f) Úspora na sociálním a zdravotním na 500 Kč přísp. | 67,5 | 810 |
| g) Úspora na sociálním a zdravotním na 400 Kč přísp. | 54 | 648 |
| h) Úspora na sociálním a zdravotním na 300 Kč přísp. | 40,5 | 459 |
| Příspěvek | 500 | 7 800 |
| Úspora celkem pro 650 Kč (a + e) | 276 | 3 312 |
| Příspěvek | 500 | 6 000 |
| Úspora celkem pro 500 Kč (b + f) | 267,5 | 2 471 |
| Příspěvek | 400 | 4 800 |
| Úspora celkem pro 400 Kč (c + g) | 140,5 | 1 686 |
| Příspěvek | 300 | 3 600 |
| Úspora celkem pro 300 Kč (d + h) | 106 | 1 245 |